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2013年银行高管试题论述部分(六)


2013 年银行高管试题论述部分(六) 36.(136)试述解散清算与破产清算的联系和区别 (1)二者的联系表现在:①清算的目的都是结束被清算企 业的各种债权、债务关系和法律关系。②在解散清算过程中,当 发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算。 (2)二者区别表现在:①清算的性质不同。解散清算属于 自愿清箅或行政清算,而破产清算属于司法清算。②被清算企业 的法律地位不同。解散清算的企业宣告终止后,法人资格并没有 完全丧失,在清算期内仍享有限制性的权利和经济行为。被依法 宣告破产清算的企业,其法人权利和行为完全丧失,清箅机构依 法取得破产企业财产的管理权、处分权。③处理利益关系的侧重 点不同。解散清算一般不存在资不抵债的问题,清算时除了结束 企业未了结的业务,收取债权和清偿债务以外,重点是分配企业 剩余财产,调整企业内部各投资者之间的利益关系。而破产清算 的原因是资不抵债,清算时主要是调整企业外部各债权人之间的 利益关系,即将企业有限的财产在债权人之间进行合理分配。 37.(137)请结合工作实际,论述企业对外投资应考虑的因素 (1)对外投资的盈利与增值水平。对外投资的收益与增值 提高超过对内投资的收益、增值水平是进行对外投资的先决条 件。 (2)对外投资风险。企业对外投资风险主要有以下五种: 一是利率风险。二是物价风险,又称“购买力风险”、“通货膨胀风险”。 三是市场风险。四是外汇风险。五是决策风险。 (3)对外投资成本。对外投资成本是从分析、决策对外投 资开始到收回全部投资 整个过程的全部开支。包括:前期费用, 实际投资额,资金成本,投资回收费用。对 外投资的盈利和回 收额必须大于投资成本。 (4)投资管理和经营控制能力。 (5)筹资能力。对外投资决策要求企业能够及时、足额、 低成本地筹集到所需 资金。 (6)对外投资的流动性。 (7)对外投资环境。 38.(138).试述长期资金筹资组合的不同类型并进行评价 (1)权益资本筹资组合,该模式成本较高、风险小,企业 收益低。 (2)债权资本筹资组合,该模式筹资成本相对较低,企业 收益较多。 (3)长期债务与股票的筹资组合,该模式筹资成本相对较 低,企业收益相对较大, 筹资风险较大;同时,还能为企业带来 财务杠杆效应。 (4)可转换公司债券筹资组合,该模式筹资成本较低,公 司收益相对较多,筹资 风险较大。 (5)长期债务和吸收直接投资的筹资组合,该模式筹资成 本较低,企业收益较高, 筹资风险较大;该模式下企业会丧失部 分经营自主权。 (6)融资租赁筹资组合,该模式筹资成本较高,风险也较 大。 39.(149)请结合工作实际,试述商业银行内部控制评价的 程序和常用方法 (1)商业银行内部控制评价的程序包括:①评价准备,即 组成评价组、制订评价 实施方案、准备必要的工作文件、与被 评价机构建立初步联系。②评价实施,主要包括了解内部控制体 系、实施测试和分析。③评价报告的形成。④评价反馈。 (2)商业银行内部控制评价的常用方法包括:①询问法调 查问卷,主要包括现场 访谈和书面文档检查。②观察。③流程 图法。④抽样方法。⑤穿行测试法。⑥证据检 查法。⑦压力测 试法。⑧分析性复核。 40.(151)在企业改制过程中,商业银行应如何做好信贷资 产保全工作 (1)主动参与国企改制,优化改制企业的信贷服务。针对 改制企业的实际,银行应及时调整信贷政策,将改制企业纳人贷 款范围,解决信贷准人问题。 (2)加强对依法收贷的管理工作,保全银行信贷资产。对 依法起诉工作应做到集中统一管理,避免盲目起诉;注重对诉讼 时机的掌握;在诉讼手段的运用上,应尽可能地采取申请强制公 证执行、申请支付令、申请代为求偿权等简易、快捷的方式,以 简化诉讼程序,提高办案效率。 (3)探索抵债资产管理处置的新方法、新途径。拍卖、兼 并和租赁均可作为银行 处置抵债资产的选择方式,拍卖是一种 最简单、最直接的银行信贷资产保全形式。兼并是同类优质企业 吞并劣质企业的一种理性行为,兼并需要投资银行的合理引导, 兼 并者要注意依法兼并,注意法律法规的完善、准确。 (4)树立营销观念。要根据实际情况采取不同措施,通过 向市场推介的方式,将银行的不良资产推介到优质企业,减免不 良贷款本息,从而达到盘活不良贷款的目的。 41.(158)请结合工作实际,论述操作风险与道德风险、声 誉风险的关系 (1)道德风险是指从业人员在其自身需要(有时可能是合 理的)得不到有效满足时,受其思想状况、道德修养、价值取向 的影响和左右,从而故意导致资产处于风险 状态或形成损失的 可能性。①操作风险可能成为道德风险产生的条件。由于操作失 误或控制程序失灵,为道德风险的发生提供了可能。②道德风险 的存在是产生操作风险 的重要原因。为了满足自身需要,有意 不作为或可能违规操作,形成操作风险。 (2)声誉风险是由于商业银行经营管理不善、违反法规等 导致存款人、投资者和 银行监管机构对其失去信心的可能性。 因操作风险引发的事件和造成的损失,极易造成存款人、投资者 和银行监管机构的不信任。如操作风险中因疏忽未对特定客户履 行义务;业务中断或系统失败导致的损失;因内部欺诈行为形成 的重、特大案件等都可能成为声誉风险的诱因。因此,操作风险 与声誉风险间的关系极为密切。 42.(165)请结合工作实际,谈谈银行在关联企业贷款管理 方面存在的不足 (1)贷前调查不尽职,不能有效识别风险。对于这类借款 人提供的贷款申请材料, 若银行授信调查人员不认真核实有关 申请材料的真实性,将无法有效识别骗贷风险。 (2)贷款审查流于形式,不能把好风险关口。授信审查部 门若不能对有关贷款申 请材料的真实性、合理性进行认真复审, 对企业财务报表中有关指标的异常情况没有 足够的敏感度,或 者对申请材料中的疑点提出授信审查意见但未跟踪落实,可能把 不 住风险防范的第二道关口。 (3)贷款资金监控不到位,不能避免挪用风险。在实际执 行中,信贷人员对贷款 资金的


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